Je leest het goed: als zzp'er hoef je in 2023 over een winst tot € 32.193 geen belasting te betalen. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet natuurlijk. Let op, je betaalt wel inkomstenbelasting maar krijgt een aantal heffingskortingen terug waardoor je uiteindelijk op nul uitkomt.
In 2023 is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek beperkt. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 36,93%. De zelfstandigenaftrek bedraagt niet meer dan het bedrag van de winst vóór ondernemersaftrek.
Zelfstandigenaftrek wordt verlaagd
In 2023 komt deze uit op €5.030, een daling ten opzichte van €6.310 in 2022. Dit kan van invloed zijn op je belastingaangifte en financiële situatie als zzp'er. Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar besteedt aan je onderneming(en).
De zzp'ers hebben ook nog extra aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling (ondanks de naam geldt deze korting ook voor zzp'ers). Ruwweg over de eerste 24.000 euro aan inkomsten betalen zzp'ers geen belasting.
Het tarief van de 1e schijf inkomstenbelasting wordt in 2023 verlaagd van 37,07% naar 36,93%.
Dit betekent dat per 2023 weer een groot aantal belastingmaatregelen wijzigt. Belangrijke wijzigingen zijn het verhogen van de arbeidskorting, het verlagen van het tarief in de eerste schijf in de inkomstenbelasting, de verhoging van het opstaptarief van de vennootschapsbelasting en de verhoging van de vliegbelasting.
Werkenden die een modaal inkomen verdienen, dat rond € 3.090 per maand ligt in 2023, houden netto ook meer over. Daarbij gaat het om een stijging van 3,7%, of € 91,59. Voor Nederlanders met een inkomen van twee keer modaal is de percentuele stijging minder: 2,4%.
In principe zit er geen limiet aan hoeveel je mag bijverdienen als zzp'er. Houd er alleen rekening mee dat hoe meer je bijverdient naast je baan in loondienst, hoe hoger je belast wordt.
Dan is het tarief van de inkomstenbelasting ongeveer 37%. Daarnaast moet u er rekening mee houden of u wel voldoende uren blijft maken als zzp'er naast uw parttime baan in loondienst. U moet voldoen aan het urencriterium van 1225 uur per kalenderjaar om in aanmerking te komen voor de ondernemersaftrek.
In 2023 wordt een gemiddelde tariefstijging van 4 tot 6% procent verwacht. De uurtarieven van professionals houden daarmee gelijke tred met de CAO-ontwikkelingen.
Veel mensen denken dat je minimaal 3 opdrachtgevers per jaar nodig hebt om te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst voor zelfstandigheid als zzp'er. Dit is een hardnekkig misverstand! De Belastingdienst heeft geen regels over het aantal opdrachtgevers dat je moet hebben om als zelfstandige te worden gezien.
Je mag in 2022 € 8.700,- belastingvrij bijverdienen. Je betaalt in zo'n geval geen belasting over je freelance inkomsten, maar draagt wel nog steeds loonheffingen af.
Vorige week is het programma Toekomstbestendige Arbeidsmarkt Zorg en Welzijn (TAZ) gepubliceerd door het ministerie van VWS. Een belangrijke maatregel is dat de beloning tussen medewerkers in dienst en zzp'ers vergelijkbaar moet gaan worden.
De startersaftrek is vastgesteld op een bedrag van € 2.123. Die komt bovenop de zelfstandigenaftrek van het belastingjaar. In 2022 was de zelfstandigenaftrek € 6.130, terwijl de zelfstandigenaftrek in 2023 € 5.030 is.
De zelfstandigenaftrek in 2021 is € 6.670 en de startersaftrek is € 2.123. De winst na gebruik aftrekposten is € 42.000 – (€ 6.670 + € 2.123) = € 33.207. Naast deze aftrekposten maakt Mirjam gebruik van de mkb-winstvrijstelling. 14% van € 33.207 = € 4.649 dus de belastbare winst is € 28.558.
Progressief belastingstelsel
Als je meer dan 1.225 uren werkt en minder dan 3 jaar geleden gestart bent tenminste. Terwijl je bij een inkomen van €100.000 je effectief 35% belasting betaalt als zzp'er.
Er zijn geen regels voor werktijden en rusttijden voor u als zzp'er. Behalve als er een gezagsverhouding is tussen de opdrachtgever en u.
Voorwaarden urencriterium
U besteedt in het kalenderjaar minimaal 1.225 uren aan uw onderneming(en).
Nieuwe uitdagingen, collega's en cliënten maken het werk leuk en uitdagend. Ook geven ZZP'ers aan dat zij minder te maken hebben met 'alledaagse' werkzaamheden zoals iemand in vast dienstverband. Minder afvinklijstjes, meer kwalitatieve zorg kunnen leveren. Daar zijn zij voor opgeleid.
Let op! Is uw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800, bent u niet verplicht uw onderneming aan te melden bij de Kamer van Koophandel en hebt u dit ook niet gedaan, én hebt u geen btw betaald die u in aftrek wilt brengen? Dan bent u niet verplicht u als btw-ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst.
Per 1 januari 2023 wordt het bedrag van een aantal uitkeringen verhoogd. Het gaat om de Participatiewet, IOAW en IOAZ, AOW, ANW, Wajong, WW, WIA, WAO, Ziektewet en Toeslagenwet. Dit komt doordat deze uitkeringen gekoppeld zijn aan het wettelijk minimumloon. De AOW-leeftijd gaat per 1 januari 2023 met 3 maanden omhoog.
Een werknemer gaat er per 1 januari 2023 minimaal €85 netto per maand op vooruit. Dit bedrag is berekend op basis van de nieuwe belastingcijfers voor 2023.
Vanaf 1 juli 2023 gaan het minimumloon en uitkeringen omhoog. Verhuurders kunnen de huur verhogen. U moet betalen voor wegwerpbekers en -bakjes met plastic. En de belasting op brandstof gaat weer omhoog.
De Belastingdienst werkt constant aan het verbeteren van de dienstverlening. In 2023 versterkt de dienst de ondersteuning en hulp voor burgers en ondernemers die vragen hebben of met problemen zitten. Ook zet de Belastingdienst meer in op hulp vooraf om fouten in aangiften te voorkomen.
Minder belastingvoordeel voor hypotheekrente
In 2023 komt het belastingvoordeel uit op 36,93%. Dat was in 2022 40%. De verlaging merk je alleen als je inkomen hoger is dan €73.031. Vanaf 2023 heeft iedereen hetzelfde belastingvoordeel: 36,93%.
