Als u diensten levert aan klanten in EU-landen die btw-aangifte doen, brengt u meestal geen btw in rekening. De klant berekent de btw en geeft die aan in eigen land. U stuurt een factuur zonder btw en vermeldt daarop: de btw-identificatienummers van u én uw klant.
Op de factuur vermeld je ook de btw. Als ondernemer verplicht de Belastingdienst je namelijk om btw in rekening te brengen bij je afnemers. De btw die je aan je leveranciers hebt betaald, mag je aftrekken van de btw die je hebt ontvangen van je afnemers.
Hoe ziet een factuur eruit wanneer je vrijgesteld bent van btw? De factuur dient aan dezelfde factuureisen te voldoen als een factuur met btw. Het enige verschil is dat er geen omzetbelasting in rekening gebracht wordt. Dit dien je er ook op te vermelden met de tekst 'btw vrijgesteld'.
Er zijn bijvoorbeeld branches en beroepen die zijn vrijgesteld van btw. Zo hoeven bijvoorbeeld medische professionals geen btw te betalen. En ook erkende kinderdagverblijven, stagiaires, postdiensten en bepaalde journalisten vallen onder deze regeling.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Alle bedrijven die op jaarbasis minder dan €20.000 verdienen, maken aanspraak op de KOR – de kleineondernemersregeling. Ze betalen dan geen btw.
Het btw-nummer laat op zich wachten
De opdracht is klaar nog voordat je iets van de Belastingdienst hebt gehoord. Je kunt alleen maar factureren als er een geldig btw-nummer op je factuur staat (dit is één van de eisen waaraan een factuur moet voldoen).
Goederen met 0% btw zijn bijvoorbeeld goederen die u levert aan een ondernemer in een ander EU land. In sommige branches en bij een aantal activiteiten hoeft u geen btw in rekening te brengen. Bijvoorbeeld in het onderwijs of als u excursies en rondleidingen verzorgt. U maakt dan gebruik van een btw-vrijstelling .
U kunt aanspraak maken op de btw-vrijstellingsregeling als het jaarlijks omzetcijfer van uw onderneming niet meer dan 25.000 euro (exclusief btw) bedraagt.
Het 0%-tarief heeft betrekking op producten of diensten die binnen Nederland belast zijn met btw. Het verschil tussen dit tarief en de vrijstelling van btw, die onder meer van toepassing is op de gezondheidszorg, het onderwijs en sociaal-culturele instellingen, heeft te maken met de aftrek van voorbelasting.
Welk btw-tarief berekent u aan uw klanten? Het algemene btw-tarief is 21%. Voor sommige goederen en diensten geldt het lage tarief van 9%, het 0%-tarief of een vrijstelling.
Belastingvrij factureren
In Nederland mag je als ZZP'er, oftewel ondernemer, in 2021 tot € 8.750 belastingvrij verdienen. Je hoeft hierover dus geen loon- of inkomensbelasting te betalen.
Een factuur zonder kvk-nummer is ongeldig. Als privépersoon of particulier een factuur maken zonder KVK-nummer heeft dus weinig nut. Je kunt wél een kwitantie sturen. Ook als je een bedrijf wilt beginnen en nog geen KVK-nummer hebt, mag je geen facturen sturen zonder KVK-nummer.
Het is namelijk niet toegestaan om als particulier een factuur te sturen. Ook bonnetjes zijn niet mogelijk. Er is ook geen limiet of iets dergelijks: het mag simpelweg niet. Dat komt omdat je simpelweg geen ondernemer bent.
Op elke factuur die u krijgt moeten de volgende gegevens staan: de naam en het volledige adres van de leverancier. het btw-identificatienummer van de leverancier. uw naam en uw volledige adres.
beschrijving en hoeveelheid van de geleverde goederen en/of diensten. (eenheids)prijs en toegekende korting, hoeveelheid. bedragen: het bedrag zonder btw , btw-percentage en het btw-bedrag per tarief, het totaal te betalen bedrag. plaats waar de factuur werd opgemaakt.
De winst van je bedrijf bereken je door de kosten van de opbrengsten af te trekken, we weten dat je omzet de opbrengsten inclusief de btw.
Je bent btw-plichtig als je inkomsten haalt uit zelfstandige activiteiten. Elke onderneming die op regelmatige en zelfstandige basis economische activiteiten verricht, is dus btw-plichtig. In sommige gevallen zijn activiteiten echter vrijgesteld van btw of geldt er een gemengde btw-plicht.
Btw-plichtig volgens de btw-Richtlijn
Btw-plichtig is éénieder (man of vrouw, rechtspersoon zoals vzw of bv) die, op ongeacht welke plaats, zelfstandig (dus geen werknemers) een economische activiteit verricht, ongeacht het oogmerk of het resultaat van die activiteit (de activiteit moet dus niet winstgevend zijn).
Uw deelname aan de KOR vervalt met de levering of dienst waarmee u boven de € 20.000 komt. U past dus ook al direct vanaf die levering of dienst de normale btw-regels toe, zoals die voor u gelden zonder dat u de KOR toepast. U maakt in 2022 gebruik van de KOR. Op 15 september 2022 is uw omzet € 19.750.
Wanneer kan je de vrijstellingsregeling btw voor kleine ondernemingen aanvragen? Ligt je omzet lager dan € 25.000, dan kan je de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen aanvragen – wat je ondernemingsvorm ook is. In dat geval reken je de klant geen btw aan.
Voor particulieren hoef je normaal gezien geen factuur uit te schrijven. Daar zijn enkele uitzonderingen op: de verkoop en herstellingen van auto's (of onderdelen ervan), diensten rond verhuizing of meubelbewaring, en de verkoop van gebouwen en werken eraan. Eigenlijk is basiskennis over factureren altijd een must.
U hanteert het 0%-tarief als u bijvoorbeeld goederen levert naar het buitenland of opslaat in een douane-entrepot. U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Op de factuur dient vermeld te worden welke en hoeveel producten en/of diensten het betreft; Je moet de btw vermelden op de factuur in zowel percentage als in euro's; Het totaal te betalen bedrag dient duidelijk vermeld te worden; Vermeld ook jouw bankrekeningnummer en de betaaltermijn.
Wanneer je bijverdient, moet je je inkomen opgeven bij de Belastingdienst. Doe je dit niet, dan werk je zwart en heb je kans dat je een boete krijgt. Je mag volgens de 'belastingvrije voet' wel een bepaald bedrag per jaar belastingvrij verdienen. Voor 2022 is dit bedrag €8700.
