Bijzondere beloningen worden vaak belast tegen een hoger tarief dan het reguliere loon. Dit komt omdat bijzondere beloningen vaak worden gezien als extra inkomen en daardoor sneller in een hogere belastingschijf terechtkomen.
Als u te weinig belasting betaalt via de loonheffing, komt dat doordat de belasting over uw totale jaarinkomen hoger is dan de belasting die in totaal op uw loon of uitkeringen is ingehouden. Omdat ons belastingstelsel een oplopend tarief heeft, betaalt u meer belasting als uw inkomen hoger wordt.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
Het precieze bedrag hangt af van de hoogte van je loon. De Belastingdienst werkt momenteel (2021) met 2 schijven. Voor box 1 gelden de volgende tarieven: 37,10% voor belastbare inkomens tot €68.508 en 49,50% voor belastbare inkomens vanaf €68.508. De eventuele loonheffingskorting gaat hier nog van af.
1. Loonheffing terugvragen bij de Belastingdienst. Via de Belastingdienst kun je het teveel betaalde deel van je loonheffing terugvragen via je aangifte inkomstenbelasting. Dat doe je dus achteraf: aan het begin van het jaar over het jaar daarvoor.
Met het akkoord van de Eerste Kamer staan de tarieven voor de inkomsten- en loonbelasting voor 2023 nu definitief vast. Het tarief in de eerste schijf daalt licht, van 37,07% in 2022 naar 36,93% in 2023. Ook wordt de eerste schijf langer. Het 36,93%-tarief geldt tot een inkomen van € 73.031, tegen € 69.398 dit jaar.
Dit komt doordat een dertiende maand wordt belast in een aparte tabel voor bijzondere beloningen. Hierdoor valt het belastingtarief voor de werknemer hoger uit.
De dertiende maand valt volledig in de eerste schijf, dus je betaalt 36,93 procent belasting over dit bedrag. Dat komt neer op een bedrag van 1.107 euro. Je houdt dan dus 1.893 euro netto over van je dertiende maand in 2023.
Over de eerste €50.000 betaalt u geen belasting. Over de resterende 50.000 euro betaalt u 0,59%. U betaalt dus in totaal €295 (0,29%).
Als je bij iedere werkgever loonheffingskorting aanvraagt, krijg je namelijk te veel korting op je belasting. Je moet dan waarschijnlijk achteraf belasting aan ons betalen.
Bij welke werkgever toepassen? Het is verstandig om de heffingskorting toe te passen bij de werkgever waar je het hoogste bruto loon krijgt. Hoe hoger het loon, des te meer heffingskorting je ontvangt. Dat is in de regel dus voordeliger.
Geen loonheffingskorting toepassen
U krijgt dan een lager netto loon per maand. U krijgt na de belastingaangifte geld terug of u hoeft minder bij te betalen.
Waarom bijzonder tarief zo hoog? Bijzonder tarief is hoog omdat er geen loonheffingskorting op wordt toegepast.
Het bijzonder tarief in de loonheffing kan in 2023 oplopen tot meer dan 60 procent aan loonbelasting. U houdt door dit belastingtarief netto veel minder over dan gedacht, maar kunt later de te veel betaalde loonheffing terugvragen via de aangifte inkomstenbelasting.
Je vakantiegeld komt bovenop je loon. En wordt gezien als bijzonder tarief. De loonheffing bijzonder tarief betaal je over eenmalige en bijzondere beloningen, zoals je vakantiegeld. Omdat je daar geen loonheffingskorting op krijgt, betaal je voor je gevoel méér belasting.
Het belangrijkste verschil zit in de berekening van de beloningen: Bij een 13e maand krijg je een extra bruto maandsalaris, vandaar de naam '13e maand'. Een eindejaarsuitkering is vaak een percentage van je bruto-jaarsalaris. Soms spreekt je werkgever een minimaal bedrag af die je als eindejaarsuitkering krijgt.
Als je financiële periodes per 4 weken zijn in plaats van per maand, dan loopt je loonadministratie altijd uit de pas. Dan kan het handiger zijn om toch te kiezen voor een vierwekelijkse uitbetaling. Nadeel: Als je financiële periodes per 4 weken zijn, loopt de loonadministratie uit de pas.
Je vakantiegeld en eindejaarsuitkering worden berekend op basis van je salaris. Je vakantiegeld is 8% van je bruto jaarloon, met een minimum volgens de CAO. Je eindejaarsuitkering is 8,3% van het bruto jaarsalaris, met een minimum volgens de CAO.
In 2023 geldt een belastingtarief van 36,96% voor een jaarinkomen tot € 73.031 en vanaf € 73.031 is het 49,5%. Je vakantiegeld wordt opgeteld bij je jaarinkomen en kan hierdoor deels of geheel in het hoogste tarief vallen. Je werkgever verrekent elke maand je heffingskortingen.
Overuren worden niet zwaarder belast
Het is een algemene veronderstelling dat je meer belasting betaalt over de overuren die je werkt. Dit is niet het geval, want de overuren vallen in dezelfde belastingschijf als het normale salaris.
In dit nieuwsbericht lees je wat er vanaf 1 januari 2023 is veranderd. Vanaf 2023 gelden de volgende belastingtarieven; 36,93% bij een jaarinkomen tot € 73.032, 49,50% vanaf € 73.032.
Ook werkenden met een modaal inkomen, rond € 3.090 per maand in 2023, houden netto meer over. Daarbij gaat het om een stijging van 3,7%, of € 91,42. Voor Nederlanders met een inkomen van twee keer modaal is de percentuele stijging minder: 2,4%.
Minimumlonen gaan omhoog
Per 1 januari gaan de minimum(jeugd)lonen namelijk met 10,15 procent omhoog, wat neerkomt op een totaal van 1934,40 euro per maand. Afhankelijk van of jouw werkweek 36-, 38-, of 40-uur bedraagt, gaat het bruto uurloon omhoog met 12,40, 11,57 of 11,16 euro per uur.
