Het maximum pensioengevend loon van artikel 18ga Wet LB per 1 januari 2023 is voorlopig vastgesteld op € 128.810. Dit bedrag is bepaald door het voor 2022 geldende maximum pensioengevend loon te vermenigvuldigen met de contractloonontwikkelingsfactor van artikel 10.2b, derde lid, van de Wet IB 2001.
Het maximale ouderdomspensioen is 100% van het pensioengevend inkomen. Sinds 1 januari 2015 mag maximaal over een pensioengevend loon van € 100.000 (2022: € 114.866) worden opgebouwd.
Pensioengevend loon
Een berekening die vaak wordt toegepast, gaat al volgt: Als uitgangspunt voor de berekening van het pensioen wordt 12 keer het bruto salaris genomen. Dit wordt vermeerderd met de vakantietoeslag. Het brutosalaris vermenigvuldig je dan met 12,96 en je hebt het pensioengevend salaris.
Vanaf september 2019 is de pensioenpremie gelijk verdeeld over werkgevers en werknemers. De totale pensioenpremie voor ouderdoms- en partnerpensioen was in 2021 25 procent, dus voor werkgevers en werknemers ieder 12,5 procent.
In 2022 bedroeg het gemiddelde nettopensioen van huishoudens naar schatting rond de € 3533. Hiervan is 40% AOW, oftewel € 1413. Dit deel is voor alle beroepsgroepen gelijk. Vervolgens heeft het gemiddelde huishouden nog € 2120 aan aanvullend pensioen.
Je houdt maximaal 30% van het pensioengevend salaris in om pensioen van te betalen. De hoogte van dit percentage is per pensioenuitvoerder anders. Van die maximaal 30% neemt de werkgever meestal twee derde voor zijn rekening, terwijl de werknemer de resterende een derde betaalt.
Vaak is dit rond de 14% van het bruto salaris. Bij 80% van de werknemers in Nederland is een CAO van toepassing. In deze CAO's is de pensioenpremie ongeveer 20% van het salaris. Van deze 20% betaalt de werkgever vaak 70% en de werknemer de overgebleven 30%.
Rekening houdend met de AOW, aanvullend pensioen, inkomen uit vermogen en overig aanvullend inkomen komt het gemiddeld netto pensioen in 2021/2022 uit op €2200,- – €2500,- per maand. Voor alleenstaanden ligt dit bedrag iets lager; gemiddeld tussen de €1400,- en €1700,-.
Dankzij deze nieuwe verhoging van 2,6% stijgt het minimumpensioen tot 1.500 euro netto voor een alleenstaande met een volledige loopbaan van 45 jaar.
Reden voor de premiestijgingen zijn de huidige rentestanden op de financiële markten. Toezichthouder De Nederlandsche Bank (DNB) schrijft op basis van die rentestanden elke vijf jaar een rekenrente voor; de nieuwe rekenrente geldt vanaf januari 2021.
In uw UPO staat uw pensioengevend salaris.
Een medewerker die voltijd (100%) werkt, heeft een pensioengevend jaarsalaris van € 150.000. Dit salaris is hoger dan het maximum salaris waarover u pensioen betaalt. In 2023 is dit € 128.810.
Je inkomen
Hoeveel pensioen je opbouwt is afhankelijk van het pensioengevend salaris en de zogenaamde AOW-franchise. De AOW-franchise is het deel van het salaris waarover je geen pensioen opbouwt, omdat over dit deel vanaf je pensioengerechtigde leeftijd AOW ontvangen wordt.
Het geïndexeerde absolute maximumbedrag voor een ambtenarenpensioen komt overeen met 86 620,55 EUR bruto per jaar (index 1,8476 op 01.03.2022) of 7 218,38 EUR bruto per maand. Zonder twijfel een extra stimulans om voor de overheid te (gaan) werken!
Een richtlijn die vaak wordt gebruikt voor 'genoeg pensioen' is 70% van het laatstverdiende bruto-inkomen. Dit betekent dat je 70% van het (bruto) inkomen dat je ontvangt als je met pensioen gaat nodig hebt voor je pensioen. Het is heel makkelijk te checken hoe je er zelf voor staat.
Als werknemer bouw je elk jaar over een deel van je salaris een percentage aan pensioen op. Vanaf 1 januari 2023 kon dit percentage iets verhoogd worden, namelijk van 1,578% naar 1,650%. Hierdoor bouw je jaarlijks meer pensioen op. Het pensioen dat je tot 1 januari 2023 hebt opgebouwd, verandert niet.
Het bestuur besluit elk jaar in december over een verhoging van de pensioenen op 1 januari van het volgende jaar. Onze financiële situatie was ook op 31 oktober 2022 goed genoeg om nog een verhoging te kunnen geven. Daarom kunnen we de pensioenen per 1 januari 2023 opnieuw verhogen, met 5,90%.
In veel pensioenregelingen kunt u al voordat u de standaard pensioengerechtigde leeftijd bereikt, stoppen met werken. Maar doordat uw pensioen eerder ingaat, wordt de uitkering een stuk lager. U moet namelijk langer rondkomen met uw pensioengeld. Ook heeft u minder jaren waarin u het pensioen opbouwt.
Je kiest zelf waar je de loonheffingskorting op toepast. Ben je getrouwd en pas je de heffingskorting toe op je AOW, dan krijg je vanaf januari 2023 een bedrag van € 920,98 (netto) per maand per persoon.
Meestal bouwt u pensioen op tussen uw 21e en uw pensioenleeftijd. Het kan gebeuren dat u geen volledig pensioen opbouwt. U heeft dan een pensioengat.
Pensioen dat u straks krijgt
Stel, u bouwt gedurende uw hele werkzame leven (zo'n 40 jaar) elk jaar 1,65% van uw pensioengrondslag aan pensioen op. Dan krijgt u als u met pensioen gaat een uitkering van 40 x 1,65% = 66% van uw gemiddelde pensioengrondslag.
Uw pensioengevend salaris is 12 keer uw brutosalaris van januari in het voorgaande jaar, inclusief vakantiegeld en eventuele vaste toeslagen. Ook als u in deeltijd werkt, rekenen we met een voltijdsalaris. Deeltijdwerken wordt namelijk al verrekend in het deeltijdpercentage.
Voor alle deelnemers gaan de pensioenen per 1 oktober 2022 met 2,7% en per 1 januari 2023 met 6,0% omhoog.
De pensioenpremie die je zelf betaalt, gaat niet van je nettoloon af maar van je brutoloon. De bijdrage van je werkgever is voor de Belastingdienst geen loon en wordt daarom niet belast.
