Bij hogere winsten hoef je met een bv gemiddeld minder belasting te betalen dan met een eenmanszaak. Maar je hebt wel hogere kosten. Onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft misschien recht op ondernemersaftrek waaronder de zelfstandigenaftrek.
BV of eenmanszaak: omslagpunt verandert
Voorheen lag het omslagpunt rond de € 100.000 – € 150.000 winst per jaar. In 2023 ligt het omslagpunt bij grofweg € 200.000 winst per jaar. Maak je meer winst, dan is een BV fiscaal gunstiger. Maak je minder winst, dan is een eenmanszaak fiscaal voordeliger.
Startkapitaal als eenmanszaak
Een eenmanszaak als rechtsvorm kan dit proces nog lastiger maken. Bij een eenmanszaak moeten investeerders namelijk een bedrag uitlenen aan de ondernemer, terwijl ze bij een bv een minderheidsbelang in aandelen kunnen ontvangen.
De voordelen van een eenmanszaak:
Je hebt geen businesspartner nodig. Je kan dus zelf snel beslissen. Er is geen verplicht minimumkapitaal. Je kan vrij eenvoudig en goedkoop starten.
Een van de belangrijkste redenen voor ondernemers om een bv op te richten is het beperken van de aansprakelijkheid. Als je een eenmanszaak hebt, ben je persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Ga je failliet, dan ben je gedwongen je huis te verkopen en beland je in de schuldsanering.
Uw bv moet elk jaar jaarstukken opstellen en deponeren bij KVK. Welke gegevens u moet inleveren, hangt af van de omvang van uw bedrijf. De gemiddelde jaarlijkse kosten voor de administratie van een bv liggen tussen de € 600 en € 1.800.
Excessief lenen van bv beperkt vanaf 2023
Als u meer dan € 700.000 van uw bv leent, wordt het meerdere belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2). Lees meer over excessief lenen van bv beperkt vanaf 2023.
De meeste ondernemers kiezen voor een eenmanszaak, omdat dit snel en eenvoudig is op te richten en de kosten voor het oprichten laag zijn. Als zzp'er of freelancer heeft u bovendien minder risico's, omdat u weinig of geen bedrijfsruimte heeft en u vaak bij de werkgever of vanuit thuis werkt.
U kunt van uw eenmanszaak een bv maken. Redenen om dit te doen zijn: minder persoonlijke aansprakelijkheid, fiscale voordelen, het spreiden van risico's of om de onderneming makkelijker te kunnen verkopen. Het grote verschil is dat na de omzetting niet u als persoon maar de bv de onderneming drijft.
Hoeveel is de Inkomstenbelasting bij de eenmanszaak? Sinds 2020 is er een twee schijvenstelsel ingevoerd: in de eerste schijf betaal je 37,35% belasting over een inkomsten tot €68.508. In de tweede schijf betaal je 49,50% over alles boven de €68.508.
Bij hogere winsten hoef je met een bv gemiddeld minder belasting te betalen dan met een eenmanszaak. Maar je hebt wel hogere kosten. Onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft misschien recht op ondernemersaftrek waaronder de zelfstandigenaftrek.
Het belangrijkste voordeel dat de BV met zich meebrengt, is een beperkte aansprakelijkheid. Doordat de BV rechtspersoonlijkheid bezit, is zij zelf verantwoordelijk voor nakoming van haar verplichtingen en aansprakelijk voor eventuele schade. Als bestuurder ben je hier in principe niet aansprakelijk voor.
Eén van de nadelen van een BV is fiscaal van aard. Een BV kan namelijk niet rekenen op bepaalde belastingvoordelen die wel van toepassing zijn op een eenmanszaak of VOF. De startersaftrek, zelfstandigenaftrek, en mkb-winstvrijstelling zijn bijvoorbeeld niet van toepassing op de BV.
Het wettelijke minimum salaris DGA: €51.000 (in 2022 was dit nog €48.000); 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; of. Het loon van de meest verdienende werknemer in jouw BV.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Het omzetten van een eenmanszaak naar een bv zal gemiddeld tussen de € 300 en € 1000 euro kosten, afhankelijk van de grootte en complexiteit van uw bedrijf. Win professioneel advies in om de definitieve kosten te bepalen.
Schrijf uw eenmanszaak uit bij het Handelsregister
Schrijf uw eenmanszaak gratis uit bij het KVK Handelsregister: zoek het bedrijf dat u wilt uitschrijven op in het Handelsregister. kies 'opheffen eenmanszaak' en vul het formulier in.
Om met uw bv te stoppen moet u deze ontbinden. De Algemene Vergadering van aandeelhouders neemt hier een formeel besluit over. Als er meerdere aandeelhouders zijn, lees dan in de statuten met welke meerderheid van stemmen dit besluit wordt genomen. De bv stopt op het moment dat de aandeelhouders hebben afgesproken.
Nadelen van het starten als zzp'er zijn minder zekerheid over inkomsten, meer administratie en verantwoordelijkheid en de kosten voor verzekeringen en pensioenopbouw. Ook kan het lastig zijn om nieuwe opdrachten te vinden en om op vakantie te gaan of ziekteverlof te nemen.
Voordelen eenmanszaak
Met een eenmanszaak mag je jezelf een zzp'er noemen. Als zzp'er geniet je van een groot aantal aftrekposten. Dit betekent dat je ieder jaar door middel van verschillende posten een bedrag af mag trekken van je winst. Over je uiteindelijke nettowinst betaal je inkomstenbelasting.
Bij een eenmanszaak bent u privé aansprakelijk voor zakelijke schulden. U kunt maximaal één eenmanszaak oprichten. Deze kan wel verschillende handelsnamen, activiteiten en vestigingen hebben. Freelancers of zzp'ers worden ingeschreven bij KVK als eenmanszaak.
Een BV is een rechtspersoon en kan alles kopen, geen enkel probleem. Dat is anders bij eenmanszaken, maatschappen, firma's, e.d. Daar kan een woning alleen op de zaak als het een bedrijfswoning is die dienstbaar is aan de zaak (bijvoorbeeld vaak bij agrarische bedrijven).
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten. Hetzelfde geldt voor een lager loon.
De winst van de BV wordt uitgekeerd naar evenredigheid van ieders aandelenbezit. Als de BV echter verschillende soorten aandelen heeft, waarvan de statuten bepalen dat op deze aandelen minder (of geen!) winst wordt uitgekeerd, houd hier dan rekening mee.
