Uitgangspunt is dat u tot € 80.000 winst per jaar voordeliger uit bent met een vof. Dit komt omdat u als eigenaar van een vof inkomstenbelasting betaald en daardoor kunt profiteren van diverse belastingvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Deze belastingvoordelen heeft u niet als u een bv start.
Bij de VOF is het risico groter als het mis gaat in de vennootschap. Al helemaal omdat je zowel persoonlijk aansprakelijk als hoofdelijk aansprakelijk bent voor schulden die door je mede-vennoten zijn aangegaan. Het is dus verstandig om voorzichtig te zijn met grote investeringen.
Wat zijn de voordelen van het oprichten van een VOF? Een VOF is een eenvoudige rechtsvorm en makkelijk zelf op te richten. Je hoeft niet langs de notaris, wat al een hoop kosten scheelt. Daarnaast kunnen de vennoten zelf een contract opstellen, wat veel vrijheid geeft.
Eén van de nadelen van een BV is fiscaal van aard. Een BV kan namelijk niet rekenen op bepaalde belastingvoordelen die wel van toepassing zijn op een eenmanszaak of VOF. De startersaftrek, zelfstandigenaftrek, en mkb-winstvrijstelling zijn bijvoorbeeld niet van toepassing op de BV.
In het algemeen, een VOF is een eenvoudiger, goedkoper en flexibeler vorm om samen te ondernemen. De BV is formeler en duurder. Maar bij een BV is jouw persoonlijke aansprakelijkheid een stuk minder.
De voornaamste reden om een eenmanszaak om te zetten naar een bv is het verschil in aansprakelijkheid. Met een eenmanszaak of vof ben je namelijk persoonlijk aansprakelijk wat betekent dat je zowel zakelijk én privé voor 100% aansprakelijk bent mocht er iets misgaan.
Minder fiscale (starters) aftrekposten
Het eerste nadeel is dat een BV vergeleken met de eenmanszaak en vof, minder aftrekposten kent. Denk bijvoorbeeld aan startersaftrek, zelfstandigenaftrek en de mkb-vrijstelling. Deze fiscale aftrekposten zijn niet van toepassing op de BV.
Een van de belangrijkste redenen voor ondernemers om een bv op te richten is het beperken van de aansprakelijkheid. Als je een eenmanszaak hebt, ben je persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Ga je failliet, dan ben je gedwongen je huis te verkopen en beland je in de schuldsanering.
BV of eenmanszaak: omslagpunt verandert
Voorheen lag het omslagpunt rond de € 100.000 – € 150.000 winst per jaar. In 2023 ligt het omslagpunt bij grofweg € 200.000 winst per jaar. Maak je meer winst, dan is een BV fiscaal gunstiger. Maak je minder winst, dan is een eenmanszaak fiscaal voordeliger.
Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting en heeft u een eenmanszaak of werkt u in een vof of maatschap? Dan betaalt u inkomstenbelasting volgens een progressief belastingstelsel: 37,07% tot €69.399 en voor elke euro die u meer verdient, betaalt u vervolgens 49,50% belasting (2022).
De vennoten in een VOF bepalen zelf in welke verhouding zij de winst van de VOF verdelen. Factoren die daarbij een rol kunnen spelen zijn de omvang en de kwaliteit van de arbeid en de mate waarin de vennoten kapitaal hebben verstrekt aan de VOF. De verdeling van de winst moet wel zakelijk zijn.
De vof kan ook leiden tot belastingvoordeel. Zowel jij als je zakenpartner beschikken over dezelfde aftrekposten als zelfstandigen. Bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek, de mkb-vrijstelling en de startersaftrek. Een variant op de vof is de man-vrouw firma.
Om uw vof op te heffen moet u deze laten ontbinden. Alle vennoten moeten dan opzeggen. Er geldt geen opzegtermijn. Wel is het verstandig om de voorwaarden van de opheffing vast te leggen in een brief, en deze door alle vennoten te laten ondertekenen.
Je kan een VOF oprichten samen met één of meerdere vennoten. Er is geen wettelijk minimumkapitaal. Maar elke vennoot is wel hoofdelijk aansprakelijk voor alles wat de VOF doet. Als het misgaat, kan het je dus veel kosten, want je privévermogen is niet beschermd.
Het doel van de vof en de bevoegdheden van vennoten worden vastgelegd in het Handelsregister van KVK. De kosten voor het opstellen van een vof-contract via een notaris of advocaat verschillen. Gemiddeld kost dit tussen de € 200 en € 400. U mag een vennootschapscontract ook zelf opstellen.
Uw bv moet elk jaar jaarstukken opstellen en deponeren bij KVK. Welke gegevens u moet inleveren, hangt af van de omvang van uw bedrijf. De gemiddelde jaarlijkse kosten voor de administratie van een bv liggen tussen de € 600 en € 1.800.
Excessief lenen van bv beperkt vanaf 2023
Als u meer dan € 700.000 van uw bv leent, wordt het meerdere belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2). Lees meer over excessief lenen van bv beperkt vanaf 2023.
Hoeveel belasting betaalt een BV? In Nederland betaalt een BV vennootschapsbelasting over de behaalde winst. Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting is 19% voor winsten tot en met € 200.000 en 25,8% voor winsten daarboven (in 2023).
De risico's die u als ondernemer loopt hangen mede af van de rechtsvorm die u kiest. Bij een bv kunt u alleen als rechtspersoon failliet gaan en niet als privépersoon. Als directeur kunt u wel privégeld of -middelen kwijtraken die u in uw bv heeft geïnvesteerd.
De bv bestaat uit aandeelhouder(s) en bestuur
Deze kunnen dezelfde persoon of vennootschap zijn, maar dit kan ook verschillen. De aandeelhouders zijn eigenaar van de bv en hebben stemrecht. Alle formele besluiten in de bv moeten met toestemming van de aandeelhouders worden genomen.
De winst van de BV wordt uitgekeerd naar evenredigheid van ieders aandelenbezit. Als de BV echter verschillende soorten aandelen heeft, waarvan de statuten bepalen dat op deze aandelen minder (of geen!) winst wordt uitgekeerd, houd hier dan rekening mee.
Voordelen bv
Dan gaat de bv failliet. Als directeur en aandeelhouder ben je niet privé aansprakelijk. je hebt de mogelijkheid meerdere bv's (holding) op te richten om hiermee risico te spreiden of te ondernemen met belastingvoordeel. Investeerders of familie kunnen bij een bv aandelen krijgen.
Een bedrijf zoals een BV of coöperatie heeft per definitie een winstoogmerk. Het is een begrip dat meestal wordt gebruikt als het over stichtingen gaat. Die mogen namelijk geen winstoogmerk hebben. Ook de overheid wil geen winst maken.
