Afbouw fiscaal gunstregime bedrijfswagen Het nieuwe jaar brengt veel veranderingen op het vlak van bedrijfswagens. Dit met het oog op een versnelde vergroening van het bedrijfswagenpark. Vanaf 1 januari 2023 zijn nieuw aangekochte plug-in hybrides nog maximaal 50% fiscaal aftrekbaar.
Bij bestellingen vanaf 1 januari 2023 bedraagt de aftrekbaarheid van de fossiele brandstofkosten niet meer dan maximaal 50%. Wie een plug-inhybride op 1 juli 2023 of later bestelt moet rekening houden met een aftrekbaarheid van alle autokosten, inclusief elektriciteit, die vanaf 2025 daalt naar 75% en in 2026 naar 50%.
Vanaf 1 januari 2023: Verminderde aftrekbaarheid voor de brandstofkosten van hybride wagens. Hybride wagens zijn als eerste aan de beurt: de fiscale aftrekbaarheid van de brandstofkosten vermindert naar 50%.
Je leaset op 1 augustus 2023 een bedrijfswagen. Je stelt die ter beschikking van een werknemer en je zou er normaal een maandelijkse solidariteitsbijdrage van 39,12 euro voor moeten betalen. Omdat die wagen na 1 juli 2023 werd geleased, moet je de solidariteitsbijdrage met een factor van 2,25 verhogen.
Vanaf aanslagjaar 2026 zal de fiscale aftrekbaarheid voor wagens met benzine- of dieselmotor, aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025, namelijk progressief dalen, om tot nul herleid te worden in 2028. Enkel elektrische bedrijfswagens zullen nog 100% fiscaal aftrekbaar zijn tot in 2026.
05 januari 2023 De motorijtuigenbelasting (MRB) en aanschafbelasting (BPM) gaan omhoog en – gelukkig – ook de onbelaste kilometervergoeding. Je gaat meer bijtelling betalen voor een zakelijk gereden elektrische auto duurder dan € 30.000 en de subsidie voor elektrische auto's wordt verder uitgekleed.
Wat verandert er vanaf 1 juli 2023 aan de CO2-bijdrage? Deze bijdrage, ook wel de solidariteitsbijdrage genoemd, stijgt vanaf 1 juli 2023 met een bepaalde verhogingsfactor. Tot en met 31 december 2024 betaal je een verhoogde CO2-bijdrage die gelijk is aan de CO2-uitstoot (uitgedrukt in gram per kilometer) maal 2,25.
Besluit: op een bedrijfswagen betaal je snel 1.000 euro belastingen per jaar. Een werknemer betaalt maandelijks dus belastingen op bovenstaande bedragen. Met een brutomaandloon van 3.000 euro betekent dit dat hij door zijn bedrijfswagen jaarlijks een kleine 1.000 euro minder nettoloon ontvangt.
Deze waarde is gelijk aan 20% van 6/7e van de catalogusprijs van het voertuig (min een eventuele eigen bijdrage in de wagenkost). Beschikte je ook over een tankkaart, dan wordt deze catalogusprijs verhoogd met 20%. Op dat brutobedrag word je wel nog belast.
Privégebruik bedrijfswagen kost mimimaal 57€ per maand
Voor 2021 geldt ook een nieuwe ondergrens voor het belastbaar VAA, nl. 1.370 EUR,. Dit betekent dat een bedrijfswagen u, rekening houdend met een gemiddeld belastingtarief van 50%, netto minstens 57€ per maand kost.
De fiscale aftrek van autokosten 2022 en 2023
Elektrische wagens zijn voor 100% aftrekbaar en niet langer een verhoogde kostenaftrek van 120% genieten. Daarnaast volgen de brandstofkosten het regime van de autokosten. Eerder waren deze kosten standaard voor 75% aftrekbaar.
Vanaf 1 januari 2023 mogen pony's, paarden of paardachtigen niet langer gebruikt worden op kermissen, jaarmarkten en aanverwante evenementen. Dat besliste minister van Dierenwelzijn Ben Weyts (N-VA).
Vanaf 1 januari 2023 gelden maximumprijzen voor energie. Minimumloon en uitkeringen stijgen met 10,15% en ook toeslagen gaan omhoog.
Vanaf 1 januari 2023 telt het geboorteverlof 20 i.p.v. 15 dagen. Vaders en co-ouders kunnen dit verlof vrij opnemen in de eerste vier maanden vanaf de dag van de bevalling. De eerste drie dagen ontvangt de werknemer het normale loon. Vanaf dag vier ontvangt hij of zij een uitkering van het ziekenfonds.
Vanaf 2026 zullen nieuwe bedrijfswagens enkel fiscaal aftrekbaar zijn als ze geen CO2 uitstoten. Dat heeft de federale regering onlangs beslist. Concreet behouden enkel elektrische wagens hun fiscaal voordeel. Die aftrek wordt wel geleidelijk aan teruggeschroefd, van 95 procent in 2027 tot 67,5 procent in 2031.
Doordat elektrische wagens en wagens op waterstof 0 gram CO2 uitstoten, zijn de kosten voor 100% aftrekbaar. Die 100% is levenslang voor CO2 -vrije wagens aangeschaft vóór 01-01-2027.
De waarde van je bedrijfswagen telt niet mee voor de berekening van je vakantiegeld en pensioen. Het is geen groot verschil maar het is toch belangrijk dat je er rekening mee houdt. Je betaalt ook meer belastingen als je een bedrijfswagen hebt.
Met een bedrijfsauto mag jij jaarlijks maximaal 500 kilometer privé rijden. Wanneer jij meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, dan moet jij voor dit gebruik extra kosten afdragen. Dit geldt voor jou als ondernemer, maar ook voor jouw werknemers.
Dat hangt af van je persoonlijke situatie. De regel die je vooral moet onthouden is: hoe meer kilometers je rijdt, hoe voordeliger zo'n salariswagen wordt. Vaak is dit het geval bij mensen die de wagen ook veel in hun privétijd gebruiken en bijvoorbeeld een tankkaart van het bedrijf krijgen.
Voor je medewerker betekent een bedrijfswagen een flinke besparing op de kosten ten opzichte van een eigen auto. Gebruikt hij de bedrijfswagen ook privé, dan betaalt hij daarvoor enkel belasting. Hij hoeft de wagen niet aan te kopen en heeft ook geen zorgen over de kosten voor onderhoud, reparaties en verzekering.
“De auto wordt aanzien als een zogenaamd belastbaar voordeel van alle aard, kortweg VAA. Aan de hand van een formule berekent je werkgever hoeveel dat voordeel waard is. Dat bedrag wordt bij je inkomen gerekend, waardoor je er bedrijfsvoorheffing op moet betalen. Die som wordt maandelijks van je loon afgehouden.”
Om te vermijden dat er op fiscaal vlak een voordeel van alle aard aangegeven moet worden, kunnen de werkgever en de werknemer ervoor kiezen dat de werknemer een bijdrage betaalt die het persoonlijk gebruik van de bedrijfswagen dekt.
Organisaties doen er goed aan met de volgende veranderingen per 1 juli 2022 rekening te houden: Het wettelijk minimumloon stijgt met 1,81%. Werkgevers betalen in de tweede helft van 2022 minimaal € 1.756,20 bruto per maand aan werknemers van 21 jaar en ouder met een fulltime dienstverband.
Bruto bijtelling berekenen
Stel dat u een zakelijk een benzineauto rijdt met een cataloguswaarde van € 30.000 en de bijtelling in 2023 is 22 procent. Gebruik dan € 30.000*0,22 = € 6.600. Dan is dat uw bruto bijtelling voor 2023.
Je betaalt 1 euro/gram voor de eerste 84 grammen en vervolgens nog 16 gram à 62 euro/gram (want 100 gram in totaal). Dat brengt de tussenstand op 1076 euro. Daar komt een basisbedrag van 376 euro bij, voor een totaal bpm-bedrag van 1452 euro.
