21% btw. Het algemene btw-tarief van 21% geldt voor alle producten en diensten die niet zijn vrijgesteld, en die niet onder het 9%-tarief of het 0%-tarief vallen.
Ook voor dranken die klanten niet ter plaatse nuttigen, verandert er niets: non-alcoholische dranken zijn aan 6% btw onderworpen en alcoholische dranken aan 21% btw.
Als je all-in, menu-formules aanbiedt die zowel maaltijden als dranken combineren, zal je toch een onderscheid moeten maken tussen de 6% of 12% horeca btw voor de maaltijd – naargelang ze ter plaatse bereid en geconsumeerd wordt of niet – en 21% horeca btw op de dranken.
Horecabedrijven. Eten en drinken (niet-alcoholhoudend) in horecabedrijven valt onder het 9%-tarief. Dit tarief geldt ook voor afhaalmaaltijden.
De accijns op pils (het meest gedronken bier) bedraagt in Nederland € 37,96 per hectoliter (100 liter). In België is dat € 22,17 en in Duitsland € 9,44 per hectoliter. De accijns op bier in Nederland is hiermee vier keer zo hoog als in Duitsland en bijna twee keer zo hoog als in België.
U mag de btw alleen in aftrek brengen als u het eten en drinken niet afneemt als eindgebruiker. Dit is het geval wanneer u als ondernemer deze prestatie doorbelast aan een derde, waarbij u btw in rekening brengt. Op de factuur geeft u dan aan dat het gaat om het verstrekken van eten en drinken voor gebruik ter plaatse.
U hanteert het 0%-tarief als u bijvoorbeeld goederen levert naar het buitenland of opslaat in een douane-entrepot. U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
12%: vijf uitzonderingen en maaltijden
Slechts enkele producten vallen in deze categorie: steenkool, banden voor landbouwmachines en tractoren, fytofarmaceutische producten, levering, nieuwbouw en renovatie van sociale woningen en margarine.
Voor bijna alle voedingsmiddelen geldt een btw-tarief van 9%, ook wel het lage btw-tarief genoemd. Eerder was dit altijd 6%, maar vanaf 2019 is het verhoogd naar 9%.
Alcoholpercentage wordt gebruikt om aan te geven hoeveel pure alcohol in 1 liter alcoholhoudende drank zit. Bijvoorbeeld bier heeft een alcoholpercentage van 5%. Dit betekent dat 1 liter bier 50 cc pure alcohol bevat.
Laag btw-tarief van 9% btw op het plaatsen van isolatieglas
Het lage 9% btw-tarief geldt alléén op montage, niet op glas en/of materialen, deze vallen onder het 21% tarief.
De volgende voedingsmiddelen vallen onder het 6%-tarief:
eetwaren. Hieronder vallen ook snoepgoed en kauwgom. dranken (niet-alcoholhoudend) ingrediënten voor de bereiding van eet- en drinkwaren.
Bier valt onder 21% btw-tarief.
water. agrarische goederen. geneesmiddelen en hulpmiddelen. kunst, verzamelvoorwerpen en antiek.
12% voor specifieke goederen en diensten
Het gaat om goederen en geleverde diensten die van groot socio-economisch belang zijn en daardoor een voorkeurstarief genieten. Kolen, margarine en sociale woningen zijn enkele voorbeelden, maar dit tarief is ook van toepassing op bereide maaltijden in de horeca.
6% btw-tarief
Vlees- en slachtafval. Vis, schaal-, schelp- en weekdieren, melk en zuivelproducten, eieren, honing. Groenten, planten, wortels en knollen voor voedingsdoeleinden. Producten van de meelindustrie; mout; zetmeel.
Van 1 april 2022 tot en met 31 december 2023 geldt er een tijdelijke verlaging van 21% btw naar 6% btw voor de installatie van zonnepanelen, warmtepomp en zonneboiler voor woningen jonger dan 10 jaar, met inbegrip van nieuwbouwwoningen en woningen die na afbraak heropgebouwd worden.
In de voedingssector geldt dit voor de basisingrediënten: vlees en vis, zuivel, groenten en fruit, vetten & olie en afhaalmaaltijden. Ook voor geneesmiddelen, vervoer, hotels, cultuur, bloemen, planten, fiets – of schoenherstellingen reken je het btw-tarief van 6%.
Voorbeelden zijn groente & fruit, vlees & vleeswaren, zuivel, brood, soepen & sauzen, pasta & rijst, snoepgoed, chips & noten, chocola- sap & siroop, frisdrank, bakproducten en voedingspreparaten & supplementen. Voor deze voedingsmiddelen geldt het standaard btw-tarief van 21%.
De volgende diensten vallen onder het 0%-tarief: Diensten bij import en export buiten de EU, zoals opslag regelen of daarbij bemiddelen. Werkzaamheden aan goederen die uitgevoerd worden naar niet-EU-landen, zoals reparaties. Internationaal personenvervoer (ook diensten die daarbij horen, zoals inladen van bagage).
Als de vleestaks wordt ingevoerd, dan komt vlees onder het hoge tarief voor de btw te vallen (21%). Nu is het btw-tarief voor vlees 9%.
Alcohol en tabak zijn veelvoorkomende geschenken. Hoewel ze voor 50% aftrekbaar zijn van je inkomstenbelasting, is de btw voor 0% aftrekbaar.
De BTW over jouw koffie afspraken, lunch meetings, en werkbesprekingen in een bar of restaurant is dus niet aftrekbaar in je BTW aangifte. In plaats daarvan neem je het bedrag inclusief BTW mee in je administratie voor de inkomstenbelasting.
Een zakelijke lunch en een zakelijk diner worden beschouwd als representatiekosten en zijn gedeeltelijk aftrekbaar van je winst. Als grootboekrekening voor lunchkosten en dinerkosten gebruik je het best één rekening: 'Representatiekosten'.
